Stawki VAT

W gastronomii podstawowa stawka VAT wynosi 23%. Jedynie wyraźnie opisane przypadki mogą zezwolić na zastosowanie stawek preferencyjnych.

Jeśli chodzi o zastosowanie stawki 8%, wyłączone są z niego:

  • napoje alkoholowe z zawartością alkoholu większej niż 1.2%
  • napoje alkoholowe, które są mieszaniną piwa i napojów alkoholowych, przekraczających 0,5%zawartości alkoholu
  • napoje przygotowane z naparów kawy i herbaty
  • gazowane napoje bezalkoholowe
  • wody mineralne
  • inne towary w stanie nieprzetworzonym, które opodatkowane są stawką podstawową

Powyższa lista opisuje zatem produkty, dla których wybiera się stawkę 23%.

Nowe interpretacje

Duże kontrowersje wywołuje ostatnia interpretacja indywidualna Ministerstwa Finansów, która zmienia korzystną dla przedsiębiorców zasadę rozliczania podatku VAT z zastosowaniem preferencyjnej stawki.
Do tej pory posiłek, który traktowany był jako główna część usługi, opodatkowany był według preferencyjnej stawki. Jeśli klient kupił do posiłku napój (o stawce 23%) to oba produkty o innych stawkach były oddzielone, a stawki różne. W tej chwili oba produkty liczone są jako jeden, a podatek powinien być naliczany jednolicie – jedna stawka VAT dla dwóch zróżnicowanych produktów. W efekcie całość powinna być naliczana ze stawką 23%.

Organizacja przyjęć a podatek VAT

Należy wspomnieć o sytuacjach, gdzie organizowane są różnego rodzaju przyjęcia, m.in: wesela, chrzciny, komunie itp. Na takiej uroczystości serwuje się posiłki ( stawka 8%), podaje napoje alkoholowe i bezalkoholowe ( 8% i 23%). Doliczyć należy również wszelkiego rodzaju usługi, np. wynajem noclegu, barmana, sali itp. W tym przypadku na szczęście nie trzeba traktować tego jako jednej usługi ze stawką 23%, a można rozdzielić wszystkie i nałożyć na nie odpowiednio niższe stawki.

Usługi cateringowe

Przy wyliczaniu stawki do usług cateringowych, należy wziąć pod uwagę:

  • klasę PKWiU 10.85 (gotowe posiłki) – obejmuje ona produkcję gotowych dań, tych w puszkach, pakowanych próżniowo, pakowanych i etykietowanych a także mrożonych. Takie będą opodatkowane podatkiem w wysokości 8%
  • klasę PKWiU 56 (działalność usługowa) – kompleksowe działania związane z pełnym wyżywieniem, w restauracjach na miejscu jak i na wynos. Podatek należy naliczyć w wysokości 5%

W praktyce jednak nie jest to takie proste. Jak zatem wyliczyć stawkę bez poniesienia szkody?
Można zwrócić się do Ministra Finansów o wydanie tzw. indywidualnej interpretacji prawa podatkowego, która dotyczyć będzie twojej sytuacji. Jeśli otrzymasz pozytywną ocenę zabezpieczysz w ten sposób swój lokal przed ewentualnymi karami. W takim wniosku musisz zawrzeć opis stanu faktycznego, opis zagadnienia prawnego( jaki problem występuje), propozycję prawidłowej interpretacji (napisać jak oceniasz całą sytuację i jak według Ciebie powinna być potraktowana).

Podatki od napiwków

Napiwki również podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Zależy to jednak od rodzaju napiwku i sposobu jego wręczenia.

Jeżeli napiwek doliczany jest do rachunku jako standardowa opłata za serwis, jest ona uwzględniona na paragonie wówczas podlega opodatkowaniu.
Jeżeli zaś napiwek zostawiany jest przez klientów dobrowolnie, również jego kwota jest dobrowolna- wówczas nie podlega on opodatkowaniu podatkiem VAT.

Co z podatkiem dochodowym?

Jeśli napiwek jest płacony kartą płatniczą lub jak wcześniej wspomniano jest to opłata stała do serwisu, a następnie dochód ten jest dzielony przez pracodawcę wśród pracowników, wówczas jest to tzw. przychód ze stosunku pracy.
Jeśli napiwki są wręczane przez gości dobrowolnie i w gotówce do rąk obsługi, a pracodawca nie pośredniczy w podziale – wówczas jest to przychód z innych źródeł.

Rozliczanie napiwków

Będą właścicielem, to Ty musisz rozliczyć i opodatkować napiwki.
W przypadku tych, które zaliczają się do przychodu ze stosunku pracy – zasady są takie same jak w przypadku wynagrodzenia ( powinny zostać pobrane zaliczki oraz przekazane pracownikom imienne informacje PIT-11)
Kiedy napiwki przynależą do przychodów z innych źródeł – należy wystawić jedynie imienną informację PIT-8C, która mówi o uzyskanych przez pracowników dochodach z innych źródeł- sprawa tyczy się oczywiście tych napiwków, które są ewidencjonowane.

Podsumowanie

Wszystkie wspomniane działania muszą zostać opodatkowane. Zarówno kiedy prowadzisz działalność gastronomiczną na miejscu, firmę cateringową czy wyłącznie dania na wynos, pamiętaj o nadaniu poprawnych stawek w wysokości 8%.
Jeśli produkujesz gotowe dania(pakujesz je i etykietujesz z nastawieniem na sprzedaż), a Twoich działań nie zaliczysz do świadczenia usług gastronomicznych, wówczas sprawdź czy twój biznes nie może zostać opodatkowany podatkiem w wysokości 5%.

źródła:
przepisnagastronomie.pl
bonduelle-foodservice.pl
ksiegowosc.infor.pl
Udostępnij:

You may also like...

Aby kontynuować przeglądanie strony musisz zaakceptować politykę prywatności. więcej informacji

The cookie settings on this website are set to "allow cookies" to give you the best browsing experience possible. If you continue to use this website without changing your cookie settings or you click "Accept" below then you are consenting to this.

Close